2023年度 税制改正情報

日本の税制改正：個人と企業に与える影響を分析

所得税の革新：NISA制度の拡充と新税率の導入

日本のNISA制度が大きく変わります。これまでの非課税保有期間の無期限化と口座開設可能期間の恒久化は、個人投資家にとって大きなチャンスです。例えば、毎年120万円までの投資が可能な「つみたて投資枠」の拡充は、中長期の資産形成に大きな助けとなります。また、新設される「成長投資枠」により、年間240万円までの投資が可能になり、より積極的な資産運用が期待できます。

一方で、高額所得者に対する新しい課税体系が導入されます。この改正は、年収3.3億円以上の極めて高い水準の所得に対して、22.5%の追加税率を課すものです。この変更が具体的にどのような影響を及ぼすか、一例を挙げてみましょう。

法人税の再考：研究開発税制と中小企業投資促進税制の改善

法人税に関しては、研究開発費の増減に応じた税額控除率の見直しが行われます。この変更は、特に技術革新に力を入れる企業にとって大きなインセンティブとなります。さらに、スタートアップ企業やAI、ビッグデータを活用したサービス開発に対する税制優遇も拡大されます。これにより、新たな技術やサービスの開発が促進されることが期待されます。

中小企業にとっては、特定の投資に対する特別償却や税額控除制度が2年延長されます。これは、新たな機械や設備の導入を計画している企業にとって大きな助けとなるでしょう。

消費税の調整：インボイス制度の変更と小規模事業者への支援

消費税における大きな変更は、インボイス制度に関するものです。特に、小規模事業者に対する納税額の負担軽減措置が導入されます。これにより、売上税額の2割に納税額が軽減されるため、小規模事業者の財務負担が大幅に軽減されることが期待されます。

資産税の改革：相続税と贈与税の見直し

相続税においては、新たに110万円の基礎控除が設けられます。また、相続時精算課税制度で贈与を受けた土地や建物が災害により損害を受けた場合の再計算が可能になります。これは、災害に見舞われた家族にとって大きな救済措置となります。

また、教育資金や結婚・子育て資金の一括贈与に対する非課税措置が見直され、適用期限が延長されます。これにより、これらの資金の一括贈与がより手軽に行えるようになります。

電子帳簿等保存制度の現代化

最後に、電子帳簿等保存制度の見直しも注目に値します。特に、電子取引データの保存要件が見直され、事業者にとってはより柔軟なデータ管理が可能になります。これは、デジタル時代における事業運営の効率化に大きく貢献するでしょう。